中兴新云陈虎:数字经济时代下的财务管理变革

2021-09-06 08:38

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2021年8月13日,2021财务数字化转型与创新峰会在深圳举办,本次会议由高顿咨询主办,深圳市注册会计师协会、ACCA(英国特许公认会计师公会)支持,主题为“数实共生,预见未来”。现场汇聚了来自政府、专业研究机构、领先企业的财务管理者,分享财务数字化的深刻洞察与实践经验。


中兴新云总裁陈虎应邀出席本次峰会并作主题分享——数字经济时代下的财务管理变革。


我们整理了现场发言文字内容,以飨读者。


数字经济时代下的财务管理变革


【摘要】

财务数字化的1357

· 1 是财务数字化:企业数字化在财务领域的应用,是数据治理和数据价值链的集合;

· 3 是财务数字化的三个层次:财务会计数字化、管理会计数字化、决策支持数字化;

· 5 是从IT到DT的五个转变:从工具到决策、从流程到场景、从共享到驱动、从录入到采集、从IT到DT;

· 7 是数据的七种作用:证据、追溯、评价、预警、洞察、发现、预测。


*本文正文6267字,预计阅读时间18分钟。


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非常高兴能来分享我对财务的一些认识和看法,今天我演讲的主题为“数字经济时代下的财务管理变革”。


一、财务的四次革命


在中国,财务经历过三次巨大变革。第一次是会计电算化的普及。第二次是ERP促进业务财务一体化,实现业务操作完成,会计凭证也自动生成。第三次是财务共享服务中心的建立,实现了财务基础业务的“新四化”——专业化、标准化、流程化和信息化,解放了“票账表钱税”的财务基础工作。


2020年起,财务的第四次变革——财务数字化正悄悄到来。数字经济时代有两个关键词:第一,数据科学。数据科学是构建在传统统计学基础上,关于数据如何采集、加工、形成信息、汇聚成知识、凝结成智慧的一套数据科学的体系。第二,从IT走向DT,即数字化平台的建立,来构建企业未来的财务平台。


财务共享服务中心的建立改变了财务的基础工作,但财务还有一项工作自始至终都没有被改变,那就是“表哥”、“表姐”。财务要处理大量的表格、对外提供大量的数据。财务至少要出具五套数据标准:一是按照公认的会计准则来出具法定会计报表,二是按照收付实现制的原则来出具资金报表,三是出具税务规则体系下的纳税申报表,四是要出具对外报送的统计类报表,五是要出具企业内部的绩效考核报表、经营分析报告。这五套数据标准都不一样,因此财务将大量的精力耗费在“表哥”、“表姐”的工作里。


怎么改变呢?


二、数字化的五重境界


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数字化有五个层次,以我们日常生活中的决策来举例:


第一个阶段,手绘地图。它仅仅对情况进行了粗略的描述,主要凭借经验和感觉来决策。


第二个阶段,高精度纸质地图。过去每到一个城市,一下火车就会买一张地图,上面有街道名称、比例尺,把地形、地貌、距离数据化并展示出来,就能知道从所在地到目的地有多远,怎样才能找到。但决策要求比较高,要会读图、找路、知道大致的距离、对自己的状况和拥有的资源比较清楚。


第三个阶段,电子地图。2001年我去美国,下飞机后取了一辆车,那时候没有GPS,我就在机场问讯机上输入酒店地址,它会用路线图告诉我,从机场走多少号公路,再转多少号公路,再走下去就能走到。那80公里我开了接近3个小时才到,因为需要不断找路,一旦走错就要掉头回来。电子地图不仅能告诉你数据是什么,而且可以通过数据的简单运算告诉你路径,给你相应的建议。但是它不知道你现在的位置,也不知道如果你走错了,它能提供的新路径是什么。


第四个阶段,GPS导航。导航不仅知道你的当前位置、目的地位置,还知道你一系列过程中的数据,以及给你推荐的路径。从地图到导航的变化不但给你建议,而且给你实时的建议。


第五个阶段,打车平台。打车平台是虚拟化的过程,它把你的位置、车的位置和你要去的位置在虚拟世界中呈现出来。


所以,通过生活中的案例可以看到,你日常生活中的决策行为发生过五次变化。Gartner机构把这五次变化称为数字化转型的过程:第一阶段是凭借经验和感觉;第二阶段是数据化,有精确的数据,但是还是自己判断;第三阶段是数字化优化,由数据给你提出建议;第四阶段是数字化升级,由数据给你实时的建议;第五阶段是数字化转型,它搭建了一个数字孪生的世界,形成了一个新的平台,能够提供更新的、更好的体验,能创造新的产品和服务。


那么企业经营过程中的数字化,大概处在什么阶段?


大致地评价,做得好一点的企业,财务所能提供的企业经营管理的数据在第二个到第三个层次之间,即能够给企业提供高精度的地图和电子地图之间的阶段。做得不好的企业,财务数据处在第一个到第二个层次之间,只能给企业提供模糊的、看起来数据比较标准的地图。传统的财务是“精确的不准确”,因为财务提供的报表能精确到小数点后两位的数字,但它提供的是事后的数据,而不是实时的决策和预测的信息,这对企业的经营管理没有太大的帮助。


因此,财务部门还有漫长的道路要走,至少要往前再走两步,走到(企业经营管理的)实时导航,走到(企业经营管理的)数字孪生。


三、财务数字化的定位


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企业由三大部分组成:


第一,企业的经营过程。企业的价值链(营销-销售-产品-研发-生产-采购-安装-维护)过程越长,为社会带动的财富就越多,这个过程中耗费的精力就越多。从可靠性原则来说,整个链条越长,可靠性就越低。怎样提高可靠性呢?企业需要把经营链条中的每个环节从90分做到95分,再提升到99分。如果你每个环节达到90分,10个环节乘在一起,90分(0.9)乘在一起是多少?只有30-40分。如果你都做到99分(0.99),十个环节乘在一起是多少?大概能达到95分。可靠性伴随着每个环节的精度(管理能力)乘在一起,形成企业整体的可靠性、经营效率和效益。


第二,企业的管理过程。可靠性可以由管理的不断修正和反馈来提升,管理代表着资源的重新分配和企业经营过程中的方向调节,它包含向控制链过程的不断反馈,所以企业的管理要根据经营的过程不断去调整,它会有计划、执行、反馈、评价一系列的过程,PDCA的循环就是管理。管理需要数据,经营管理也可以凭着感觉来“开车”,但是你犯错的概率就会大大增加。而根据数据不断地调整,就能快速而且正确地前进,是直行、左转还是右转。这就是数据的威力。


第三,企业的数据循环。企业的数字化包括经营过程的数字化,包含管理的数字化,还包含对经营管理提供数字这一过程的数字化,这是财务要做的事情。所以财务的数字化是企业经营管理数字化的重要组成部分。


财务可以做五件事情来帮助企业实现数字化转变:


第一,从工具自动化到决策自动化。拿交通工具举例,不管是骑自行车、开车还是未来用飞行器,工具自动化极大提升了效率,但无法选择目标和路径。目标是你选择的,路径是数据推荐的。所以,从工具自动化到决策自动化是巨大的转变,决策自动化又会促进工具自动化的演进。企业的经营管理就像交通,未来会实现“自动驾驶”,而财务的进步会促进这一过程。


第二,从业务流程到应用场景。什么是业务流程?刚才我讲述的整个企业经营过程由业务流程组成,企业有经营就天然有流程,要从流程中采集数据,企业有采购到付款、订单到收款、从库存到生产等一系列的流程。过去我们把这些流程视为采集过程,在流程中实现内外部信息交换,所以有电子发票和一系列的订单合同及其内部单据。


但是,企业有大量的应用场景需要数据支持,比如说到底该不该进这个市场?该不该做这个产品?该不该与这个客户签约,给他什么样的信用策略?这一系列的经营场景都需要数据支持。过去,财务眼中只有流程没有场景,只有规则没有数据,这是第二个要转变的。


第三,从数据共享到数据驱动。数据共享是什么?以打靶为例,如果一个人打靶结束后,告诉他总共上靶多少次、打了几环、最高值多少、最低值多少、均值多少等信息,那么你把事后的数据盘点清楚了。但他想要的是在打靶之前,你告诉他风速多少、距离多远、这个角度上靶的概率多少。当然,他最期望的是,能用红外(数据)制导在过程中不断调整,最终实现目标打击。因此,从数据共享到数据驱动是第三个变化。


第四,从信息录入到实时无感采集。信息录入的效率是非常低的,范围也非常窄。不管是手工录入还是数据接口抓入,过去我们说信息系统能实现“一点录入,全程共享”。现在,所有和业务触点相关的数据都是企业的财富,都应该把它“抓”过来,不管是内外部交互的信息、信息系统的数据、影像的信息还是外部第三方的信息源,要从信息录入到实时无感的信息采集。例如,在“大智移云物”环境下,企业资产盘点会慢慢消失,因为物联网可以实时无感地采集企业所有资产的状态和运行情况。


第五,从IT技术到DT技术。提到IT(信息技术),会有各种各样的系统浮现在脑海中。提到DT(数据技术),我们要考虑元数据、主数据、数据采集、数据湖、数据仓库、数据算法、数据模型、数据血缘、数据资产、数据标签、数据可视化……过去,这一系列的DT理念和技术对财务人员来说是完全陌生的。


这五个变化,促进了财务数字化,进而用财务数字化支持企业数字化。


四、财务数字化的三个层次


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财务数字化有三个层次:


第一,财务会计数字化。财务自身职能和流程的数字化让财务“消失”了,这里的 “消失”要打引号,其实是会计的基础工作消失了,因为当外界完全电子化、数字化时,财务可以自动化、智能化地完成这些基础业务(核算、资金、税务的基础工作)。


第二,管理会计数字化。财务加管理的数字化,这是过去应该做好而没有做好的事情,包括预算、绩效、成本、经营分析、资金管理、税务管理等一系列的内容。这个过程会消灭财务过去的“表哥”、“表姐”,会提升财务在企业中的重要程度,使得财务从管理的计算过程中解放出来。


第三,决策支持数字化。财务加经营管理数字化,当各个业务单元向财务部门寻求决策支持的时候,财务能用数字化的方式表达,同时提出建议。比如说,该不该进这个市场?该不该跟这个客户签约?到底应该选择什么样的供应商?库存的策略是什么?这一系列的问题你都应该能回答,你要告诉他数据,告诉他建议,就像实时导航一样。


财务未来的道路是漫长的,仅仅把会计基础工作进行自动化、智能化,仅仅实现财务部门工作的数字化是远远不够的。


五、构建“IT+DT”数字化财务体系


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在IT时代,财务已经使用信息化武装到了牙齿。从会计电算化所做的会计核算、资金管理、纳税申报等等这些传统会计的信息系统,再到ERP所做的业务财务一体化中采购、销售、生产、库存、HR等等工作。


财务信息化发展到财务共享服务时代,财务部门用报账+共享的财务中台,用财务共享服务中心的组织方式建立起全连接、全职能的一套信息系统。中兴新云帮助200多家大型企业集团建设这套基于财务中台、基于共享服务中心的信息系统,对多行业、多地域的大型企业集团来说,信息系统对财务部门的支撑作用是巨大的。


近年来,大部分行业领先的大型企业,都已经比较好地完成了IT的建设。然而,不管是财务共享服务、ERP、CRM、RPA也好,还是费用报销系统、业务报账系统、核算系统也好,都是从IT的思维出发,关注的是流程、功能、规则、配置、体验,集中在流程化的处理、规则上的约束上。


2020年开始,我突然发现我们的思维还停留在IT时代,存在知识上的盲点。在企业找财务部门要数据的过程中,财务部门经常无法应对。做得比较差的财务部门会说,只要会计报表里有的我都有。会计报表是基于公认会计原则和会计科目定义出来的一套数据体系,这套数据体系是不可能打上几百、上千、上万个标签的,很少有公司的会计核算系统里的核算科目细分、核算维度或者辅助核算超过20个。


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怎么办?财务部门要从IT的思维升级到DT的思维。其中有两点很重要:


第一,建设数据治理体系。财务有大量的工作在整理数据,因此要关注关于元数据、主数据、数据质量、数据标准、数据规范怎么建立等等问题。


第二,搭建数据价值链体系。从杂乱无章、零散的数据,生成为有价值的知识和智慧。


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财务数据价值链是中兴新云团队在DT时代的财务特点下打造的全新概念,是指财务需要面向业务需求,有针对性地提取、组织并利用数据,从而盘活数据资产、开发数据功能、发挥数据价值,通过科学直观的视觉表现形式清晰传达和沟通数据分析结论,实现数据向信息、知识、智慧的逐步升华,最终赋能企业经营决策的一系列过程。这也将是未来10年-15年财务需要关注的事情。


财务部门是企业天然的数据部门,如何进行数据的处理?就要有数据采集和存储、加工和清洗,要入池进湖形成资产,要在数据仓库中建立主题连接,通过算法和模型,提供数据服务,进行数据展示和可视化。数据采集就好比买菜,数据的加工清洗是洗菜、择菜,数据的入池进湖是把材料分门别类地放好,数据的算法是炒菜,数据的服务和数据的可视化是装盘、上菜和组成一桌宴席。


财务部门在这个过程中,不断地用数据的原材料来生产企业的信息、知识和智慧。


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其实财务会计本身就有一条极简数据价值链:拿到原始凭证是数据采集,对原始凭证进行审核是加工清洗,把原始凭证变成记账凭证、明细账是入池进湖,建立起账务之间的关联关系是主题连接,形成报表其实就是数据产品,对财务报表的分析就是一种数据服务。


过去,财务的这条极简数据价值链只关注原始凭证、会计科目,未来,财务的数据价值链要关注企业的整个经营管理过程。这个变化会使财务有巨大的提升。财务是为数据服务的,会演变成企业的数据中心,用数据支持企业的经营管理过程、支持企业的场景决策。


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过去,我们对数据的看法有一些狭窄。数据其实有七种作用,过去主要只使用了两种:第一,作为证据。当面对检查时,财务部门需要调出大量的原始凭证、财务记录等证明过去的经济行为是合理的。第二,追溯过去。即用数据把过去的东西描绘出来。


过去,财务部门在这两件事上做得很强,而且主要集中在这两点上,其实数据还有五个作用没有被发挥出来:一是监控评价,对各个经营环节以及内外部的交互做评价,狭义上可以理解为绩效管理或绩效考核,广义上可以理解为产业链分析。二是实时预警,根据企业的经济状态与模型来预警。三是洞察规律。此外,还要(四)发现未知五)预测未来。


数据是有七种作用的,财务部门不要仅仅把数据的功能理解为作为证据和追溯过去。


六、财务的未来


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未来10到15年,企业要在财务共享服务中心的基础上构建企业数据中心。通过业务财务获取经营过程中的数据并把它提炼成模型和算法,通过战略财务把企业经营过程中的管理行为模型化、标签化、算法化,并不断地迭代改进。


“工欲善其事,必先利其器”。IT促进了财务部门流程的巨大进步,财务共享服务中心应运而生。DT技术将会驱动财务向数据科学进军,解放财务部门自身的生产力,从而转化为企业的参谋部门。


财务的路会越走越宽。财务部门将成为企业的数据中心,财务的职能也会发生转变。财务不仅做会计,还会做管理,还会管理企业经营过程中的固定决策场景。在CIO(首席信息官)和CDO(首席数据官)的支持下,未来CFO与COO会逐渐融合。


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我们帮助了中国一汽、华润集团、中国旅游集团等二百多家大型企业集团建立了财务共享服务中心。未来,财务部门会有大量的数字化需求,作为一个从事了二十多年财务工作的财务人来说,我觉得未来的挑战会更大。


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我们出版了一系列财务云丛书,主要集中在IT领域。包括《财务就是IT》《财务机器人》,还有我们最新推出的财务云丛书·数字化时代系列,以中兴新云FOL财务云信息系统平台为依托,采用“理论+实务”、“流程+信息系统”的架构,将数字时代的业务场景、财务工作流程与实务操作、信息化自动化智能化应用、数字化实践探索全方位地展现在读者面前,帮助读者构建数字财务的思维体系和知识架构。其中《数字化时代的全员体验——费用报销系统》《数字化时代的财务中台——共享运营系统》《数字化时代的采集存储——电子影像&电子档案系统》已经上市。


近期我们还会与IMA(美国管理会计师协会)合作出版新书《DT时代的财务变革——数据价值链》,展示财务数字化的美好未来。


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这是我们的【财务云】公众号,会持续发布中兴新云团队最新的研究成果、客户案例等等,我们希望通过知识的分享来帮助中国企业进步。


谢谢!


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