中兴新云陈虎：数字经济时代下的财务管理变革

2021-09-06 08:38

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2021年8月13日，2021财务数字化转型与创新峰会在深圳举办，本次会议由高顿咨询主办，深圳市注册会计师协会、ACCA（英国特许公认会计师公会）支持，主题为“数实共生，预见未来”。现场汇聚了来自政府、专业研究机构、领先企业的财务管理者，分享财务数字化的深刻洞察与实践经验。

中兴新云总裁陈虎应邀出席本次峰会并作主题分享——数字经济时代下的财务管理变革。

我们整理了现场发言文字内容，以飨读者。

数字经济时代下的财务管理变革

【摘要】

财务数字化的1357

· 1 是财务数字化：企业数字化在财务领域的应用，是数据治理和数据价值链的集合；

· 3 是财务数字化的三个层次：财务会计数字化、管理会计数字化、决策支持数字化；

· 5 是从IT到DT的五个转变：从工具到决策、从流程到场景、从共享到驱动、从录入到采集、从IT到DT；

· 7 是数据的七种作用：证据、追溯、评价、预警、洞察、发现、预测。

*本文正文6267字，预计阅读时间18分钟。

非常高兴能来分享我对财务的一些认识和看法，今天我演讲的主题为“数字经济时代下的财务管理变革”。

一、财务的四次革命

在中国，财务经历过三次巨大变革。第一次是会计电算化的普及。第二次是ERP促进业务财务一体化，实现业务操作完成，会计凭证也自动生成。第三次是财务共享服务中心的建立，实现了财务基础业务的“新四化”——专业化、标准化、流程化和信息化，解放了“票账表钱税”的财务基础工作。

2020年起，财务的第四次变革——财务数字化正悄悄到来。数字经济时代有两个关键词：第一，数据科学。数据科学是构建在传统统计学基础上，关于数据如何采集、加工、形成信息、汇聚成知识、凝结成智慧的一套数据科学的体系。第二，从IT走向DT，即数字化平台的建立，来构建企业未来的财务平台。

财务共享服务中心的建立改变了财务的基础工作，但财务还有一项工作自始至终都没有被改变，那就是“表哥”、“表姐”。财务要处理大量的表格、对外提供大量的数据。财务至少要出具五套数据标准：一是按照公认的会计准则来出具法定会计报表，二是按照收付实现制的原则来出具资金报表，三是出具税务规则体系下的纳税申报表，四是要出具对外报送的统计类报表，五是要出具企业内部的绩效考核报表、经营分析报告。这五套数据标准都不一样，因此财务将大量的精力耗费在“表哥”、“表姐”的工作里。

怎么改变呢？

二、数字化的五重境界

数字化有五个层次，以我们日常生活中的决策来举例：

第一个阶段，手绘地图。它仅仅对情况进行了粗略的描述，主要凭借经验和感觉来决策。

第二个阶段，高精度纸质地图。过去每到一个城市，一下火车就会买一张地图，上面有街道名称、比例尺，把地形、地貌、距离数据化并展示出来，就能知道从所在地到目的地有多远，怎样才能找到。但决策要求比较高，要会读图、找路、知道大致的距离、对自己的状况和拥有的资源比较清楚。

第三个阶段，电子地图。2001年我去美国，下飞机后取了一辆车，那时候没有GPS，我就在机场问讯机上输入酒店地址，它会用路线图告诉我，从机场走多少号公路，再转多少号公路，再走下去就能走到。那80公里我开了接近3个小时才到，因为需要不断找路，一旦走错就要掉头回来。电子地图不仅能告诉你数据是什么，而且可以通过数据的简单运算告诉你路径，给你相应的建议。但是它不知道你现在的位置，也不知道如果你走错了，它能提供的新路径是什么。

第四个阶段，GPS导航。导航不仅知道你的当前位置、目的地位置，还知道你一系列过程中的数据，以及给你推荐的路径。从地图到导航的变化不但给你建议，而且给你实时的建议。

第五个阶段，打车平台。打车平台是虚拟化的过程，它把你的位置、车的位置和你要去的位置在虚拟世界中呈现出来。

所以，通过生活中的案例可以看到，你日常生活中的决策行为发生过五次变化。Gartner机构把这五次变化称为数字化转型的过程：第一阶段是凭借经验和感觉；第二阶段是数据化，有精确的数据，但是还是自己判断；第三阶段是数字化优化，由数据给你提出建议；第四阶段是数字化升级，由数据给你实时的建议；第五阶段是数字化转型，它搭建了一个数字孪生的世界，形成了一个新的平台，能够提供更新的、更好的体验，能创造新的产品和服务。

那么企业经营过程中的数字化，大概处在什么阶段？

大致地评价，做得好一点的企业，财务所能提供的企业经营管理的数据在第二个到第三个层次之间，即能够给企业提供高精度的地图和电子地图之间的阶段。做得不好的企业，财务数据处在第一个到第二个层次之间，只能给企业提供模糊的、看起来数据比较标准的地图。传统的财务是“精确的不准确”，因为财务提供的报表能精确到小数点后两位的数字，但它提供的是事后的数据，而不是实时的决策和预测的信息，这对企业的经营管理没有太大的帮助。

因此，财务部门还有漫长的道路要走，至少要往前再走两步，走到（企业经营管理的）实时导航，走到（企业经营管理的）数字孪生。

三、财务数字化的定位

企业由三大部分组成：

第一，企业的经营过程。企业的价值链（营销-销售-产品-研发-生产-采购-安装-维护）过程越长，为社会带动的财富就越多，这个过程中耗费的精力就越多。从可靠性原则来说，整个链条越长，可靠性就越低。怎样提高可靠性呢？企业需要把经营链条中的每个环节从90分做到95分，再提升到99分。如果你每个环节达到90分，10个环节乘在一起，90分（0.9）乘在一起是多少？只有30-40分。如果你都做到99分（0.99），十个环节乘在一起是多少？大概能达到95分。可靠性伴随着每个环节的精度（管理能力）乘在一起，形成企业整体的可靠性、经营效率和效益。

第二，企业的管理过程。可靠性可以由管理的不断修正和反馈来提升，管理代表着资源的重新分配和企业经营过程中的方向调节，它包含向控制链过程的不断反馈，所以企业的管理要根据经营的过程不断去调整，它会有计划、执行、反馈、评价一系列的过程，PDCA的循环就是管理。管理需要数据，经营管理也可以凭着感觉来“开车”，但是你犯错的概率就会大大增加。而根据数据不断地调整，就能快速而且正确地前进，是直行、左转还是右转。这就是数据的威力。

第三，企业的数据循环。企业的数字化包括经营过程的数字化，包含管理的数字化，还包含对经营管理提供数字这一过程的数字化，这是财务要做的事情。所以财务的数字化是企业经营管理数字化的重要组成部分。

财务可以做五件事情来帮助企业实现数字化转变：

第一，从工具自动化到决策自动化。拿交通工具举例，不管是骑自行车、开车还是未来用飞行器，工具自动化极大提升了效率，但无法选择目标和路径。目标是你选择的，路径是数据推荐的。所以，从工具自动化到决策自动化是巨大的转变，决策自动化又会促进工具自动化的演进。企业的经营管理就像交通，未来会实现“自动驾驶”，而财务的进步会促进这一过程。

第二，从业务流程到应用场景。什么是业务流程？刚才我讲述的整个企业经营过程由业务流程组成，企业有经营就天然有流程，要从流程中采集数据，企业有采购到付款、订单到收款、从库存到生产等一系列的流程。过去我们把这些流程视为采集过程，在流程中实现内外部信息交换，所以有电子发票和一系列的订单合同及其内部单据。

但是，企业有大量的应用场景需要数据支持，比如说到底该不该进这个市场？该不该做这个产品？该不该与这个客户签约，给他什么样的信用策略？这一系列的经营场景都需要数据支持。过去，财务眼中只有流程没有场景，只有规则没有数据，这是第二个要转变的。

第三，从数据共享到数据驱动。数据共享是什么？以打靶为例，如果一个人打靶结束后，告诉他总共上靶多少次、打了几环、最高值多少、最低值多少、均值多少等信息，那么你把事后的数据盘点清楚了。但他想要的是在打靶之前，你告诉他风速多少、距离多远、这个角度上靶的概率多少。当然，他最期望的是，能用红外（数据）制导在过程中不断调整，最终实现目标打击。因此，从数据共享到数据驱动是第三个变化。

第四，从信息录入到实时无感采集。信息录入的效率是非常低的，范围也非常窄。不管是手工录入还是数据接口抓入，过去我们说信息系统能实现“一点录入，全程共享”。现在，所有和业务触点相关的数据都是企业的财富，都应该把它“抓”过来，不管是内外部交互的信息、信息系统的数据、影像的信息还是外部第三方的信息源，要从信息录入到实时无感的信息采集。例如，在“大智移云物”环境下，企业资产盘点会慢慢消失，因为物联网可以实时无感地采集企业所有资产的状态和运行情况。

第五，从IT技术到DT技术。提到IT（信息技术），会有各种各样的系统浮现在脑海中。提到DT（数据技术），我们要考虑元数据、主数据、数据采集、数据湖、数据仓库、数据算法、数据模型、数据血缘、数据资产、数据标签、数据可视化……过去，这一系列的DT理念和技术对财务人员来说是完全陌生的。

这五个变化，促进了财务数字化，进而用财务数字化支持企业数字化。

四、财务数字化的三个层次

财务数字化有三个层次：

第一，财务会计数字化。财务自身职能和流程的数字化让财务“消失”了，这里的 “消失”要打引号，其实是会计的基础工作消失了，因为当外界完全电子化、数字化时，财务可以自动化、智能化地完成这些基础业务（核算、资金、税务的基础工作）。

第二，管理会计数字化。财务加管理的数字化，这是过去应该做好而没有做好的事情，包括预算、绩效、成本、经营分析、资金管理、税务管理等一系列的内容。这个过程会消灭财务过去的“表哥”、“表姐”，会提升财务在企业中的重要程度，使得财务从管理的计算过程中解放出来。

第三，决策支持数字化。财务加经营管理数字化，当各个业务单元向财务部门寻求决策支持的时候，财务能用数字化的方式表达，同时提出建议。比如说，该不该进这个市场？该不该跟这个客户签约？到底应该选择什么样的供应商？库存的策略是什么？这一系列的问题你都应该能回答，你要告诉他数据，告诉他建议，就像实时导航一样。

财务未来的道路是漫长的，仅仅把会计基础工作进行自动化、智能化，仅仅实现财务部门工作的数字化是远远不够的。

五、构建“IT+DT”数字化财务体系

在IT时代，财务已经使用信息化武装到了牙齿。从会计电算化所做的会计核算、资金管理、纳税申报等等这些传统会计的信息系统，再到ERP所做的业务财务一体化中采购、销售、生产、库存、HR等等工作。

财务信息化发展到财务共享服务时代，财务部门用报账+共享的财务中台，用财务共享服务中心的组织方式建立起全连接、全职能的一套信息系统。中兴新云帮助200多家大型企业集团建设这套基于财务中台、基于共享服务中心的信息系统，对多行业、多地域的大型企业集团来说，信息系统对财务部门的支撑作用是巨大的。

近年来，大部分行业领先的大型企业，都已经比较好地完成了IT的建设。然而，不管是财务共享服务、ERP、CRM、RPA也好，还是费用报销系统、业务报账系统、核算系统也好，都是从IT的思维出发，关注的是流程、功能、规则、配置、体验，集中在流程化的处理、规则上的约束上。

2020年开始，我突然发现我们的思维还停留在IT时代，存在知识上的盲点。在企业找财务部门要数据的过程中，财务部门经常无法应对。做得比较差的财务部门会说，只要会计报表里有的我都有。会计报表是基于公认会计原则和会计科目定义出来的一套数据体系，这套数据体系是不可能打上几百、上千、上万个标签的，很少有公司的会计核算系统里的核算科目细分、核算维度或者辅助核算超过20个。

怎么办？财务部门要从IT的思维升级到DT的思维。其中有两点很重要：

第一，建设数据治理体系。财务有大量的工作在整理数据，因此要关注关于元数据、主数据、数据质量、数据标准、数据规范怎么建立等等问题。

第二，搭建数据价值链体系。从杂乱无章、零散的数据，生成为有价值的知识和智慧。

财务数据价值链是中兴新云团队在DT时代的财务特点下打造的全新概念，是指财务需要面向业务需求，有针对性地提取、组织并利用数据，从而盘活数据资产、开发数据功能、发挥数据价值，通过科学直观的视觉表现形式清晰传达和沟通数据分析结论，实现数据向信息、知识、智慧的逐步升华，最终赋能企业经营决策的一系列过程。这也将是未来10年-15年财务需要关注的事情。

财务部门是企业天然的数据部门，如何进行数据的处理？就要有数据采集和存储、加工和清洗，要入池进湖形成资产，要在数据仓库中建立主题连接，通过算法和模型，提供数据服务，进行数据展示和可视化。数据采集就好比买菜，数据的加工清洗是洗菜、择菜，数据的入池进湖是把材料分门别类地放好，数据的算法是炒菜，数据的服务和数据的可视化是装盘、上菜和组成一桌宴席。

财务部门在这个过程中，不断地用数据的原材料来生产企业的信息、知识和智慧。

其实财务会计本身就有一条极简数据价值链：拿到原始凭证是数据采集，对原始凭证进行审核是加工清洗，把原始凭证变成记账凭证、明细账是入池进湖，建立起账务之间的关联关系是主题连接，形成报表其实就是数据产品，对财务报表的分析就是一种数据服务。

过去，财务的这条极简数据价值链只关注原始凭证、会计科目，未来，财务的数据价值链要关注企业的整个经营管理过程。这个变化会使财务有巨大的提升。财务是为数据服务的，会演变成企业的数据中心，用数据支持企业的经营管理过程、支持企业的场景决策。

过去，我们对数据的看法有一些狭窄。数据其实有七种作用，过去主要只使用了两种：第一，作为证据。当面对检查时，财务部门需要调出大量的原始凭证、财务记录等证明过去的经济行为是合理的。第二，追溯过去。即用数据把过去的东西描绘出来。

过去，财务部门在这两件事上做得很强，而且主要集中在这两点上，其实数据还有五个作用没有被发挥出来：一是监控评价，对各个经营环节以及内外部的交互做评价，狭义上可以理解为绩效管理或绩效考核，广义上可以理解为产业链分析。二是实时预警，根据企业的经济状态与模型来预警。三是洞察规律。此外，还要（四）发现未知和（五）预测未来。

数据是有七种作用的，财务部门不要仅仅把数据的功能理解为作为证据和追溯过去。

六、财务的未来

未来10到15年，企业要在财务共享服务中心的基础上构建企业数据中心。通过业务财务获取经营过程中的数据并把它提炼成模型和算法，通过战略财务把企业经营过程中的管理行为模型化、标签化、算法化，并不断地迭代改进。

“工欲善其事，必先利其器”。IT促进了财务部门流程的巨大进步，财务共享服务中心应运而生。DT技术将会驱动财务向数据科学进军，解放财务部门自身的生产力，从而转化为企业的参谋部门。

财务的路会越走越宽。财务部门将成为企业的数据中心，财务的职能也会发生转变。财务不仅做会计，还会做管理，还会管理企业经营过程中的固定决策场景。在CIO（首席信息官）和CDO（首席数据官）的支持下，未来CFO与COO会逐渐融合。

我们帮助了中国一汽、华润集团、中国旅游集团等二百多家大型企业集团建立了财务共享服务中心。未来，财务部门会有大量的数字化需求，作为一个从事了二十多年财务工作的财务人来说，我觉得未来的挑战会更大。

我们出版了一系列财务云丛书，主要集中在IT领域。包括《财务就是IT》《财务机器人》，还有我们最新推出的财务云丛书·数字化时代系列，以中兴新云FOL财务云信息系统平台为依托，采用“理论+实务”、“流程+信息系统”的架构，将数字时代的业务场景、财务工作流程与实务操作、信息化自动化智能化应用、数字化实践探索全方位地展现在读者面前，帮助读者构建数字财务的思维体系和知识架构。其中《数字化时代的全员体验——费用报销系统》《数字化时代的财务中台——共享运营系统》《数字化时代的采集存储——电子影像&电子档案系统》已经上市。

近期我们还会与IMA（美国管理会计师协会）合作出版新书《DT时代的财务变革——数据价值链》，展示财务数字化的美好未来。