中兴新云刘雅琼：从财务共享服务中心到企业数据中心

2022-04-18 08:52

2022年3月31日，“2022中国财务云创新大会·云端峰会”顺利举办。本次峰会由中兴新云主办，围绕“财务新发展——世界一流财务管理体系政策解读”这一主题，研讨政策要点、提出下一步行动建议，吸引了5000余位财务同仁线上观看。

中兴新云事业部总经理刘雅琼女士出席本次云端峰会，分享主题发言——从财务共享服务中心到企业数据中心。

我们整理了现场发言视频和文字内容，以飨读者。

从财务共享服务中心到企业数据中心

*本文正文5078字，预计阅读时间12分钟

大家好，我是来自中兴新云的刘雅琼，非常荣幸与大家相聚云端峰会。

2008年，中兴新云·财务云团队出版过一本书叫《财务共享服务》，当时我们预测，财务的未来一定是共享服务的天下，现在这个预言已经实现了。我们站在当下，放眼未来，财务共享服务在下一个阶段将会如何发展呢？

国资委发布的《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》指出：企业应依托财务共享实现财务数字化转型，推进共享模式从核算共享向多领域共享延伸，从账务集中处理中心向企业的数据中心演进。

这段内容是中兴新云在国资委对该政策进行意见征询时提出的建议，并最终被纳入了修订范围。今天，我将结合这项最新政策，与大家分享如下内容：

1. 中国企业财务共享服务中心建设现状

2. 财务共享服务中心到企业数据中心的三大突破

3. 财务共享服务中心的数据应用规划

一、中国企业财务共享服务中心建设现状

财务共享服务中心起源于上个世纪80年代的福特公司，2005年，中兴通讯建立了中国企业的第一家财务共享服务中心，随后海尔、华为、中国平安等企业也成为了首批共享服务中心建设者，2013年，财政部印发了《企业会计信息化工作规范》，建议大型企业通过建立财务共享服务中心促进会计集中，当时这项政策也采纳了我们的意见和建议。自此，中国企业，特别是央企和国企，开始大规模地建设财务共享服务中心。

2020年，我们联合ACCA共同发布了《中国共享服务领域调研报告》，数据显示，2020年底，中国境内的共享服务中心有近2000家，其中超过半数的央企已经建成或正在建立财务共享服务中心。我们预计再过4-5年左右，央企的财务共享服务中心基本可以全部建设完成。以上是中国企业财务共享服务中心的发展历程。

那么，财务共享服务中心能为企业带来哪些收益呢？我们曾经和GE的全球运营中心进行过交流，GE是世界上最大的多元化、服务型公司之一，拥有超过30万的员工，在180个国家都拥有相关业务，在建立全球运营中心的过程中，GE曾在全球设立了5个共享运营中心，分别支持不同片区的业务，并且提供多职能整合的共享服务（现GE全球运营中心业务已移交给Genpact）。他们的负责人曾经说过一句话，令我们印象很深刻：每一个世界级的公司，都应该有一个世界级的共享服务中心。

因此，共享服务中心的建立不仅是为了降低成本，还可以帮助企业打造核心竞争力。这个理解其实很好地印证了，为什么有超过90%的世界500强公司都已经建立共享服务中心，以及为什么那么多的中国头部和优秀企业都要建立共享服务中心。

财务共享服务中心在建立之初其实并没有那么多人想象得很“高大上”，它的作用主要有三个方面：降低财务基础交易的处理成本、提升效率和质量、帮助大型集团加强管控。

我们不能过度神化财务共享所带来的作用，但它的确对企业的发展带来了两项更重要的收益：其一是促进财务的转型，当我们把所有的财务基础交易业务集中到共享服务中心的时候，就可以释放出部分财务人员的精力，让他们投身于附加值更高的业务财务和战略财务的相关工作中；其二是促进业财一体化，当财务基础工作集中到一起的时候，对信息系统也提出了更高的要求，这个过程有助于促进业务和财务系统的联通。只有完成了财务的转型和深度的业财一体化，共享服务中心才能真正发挥作用。

在这里，我和大家分享两个中兴新云的客户案例，也是我有幸参与的财务共享的建设项目：

第一个案例是一家大型的多板块、综合类央企集团，经营范围非常广泛，产业链也很复杂，想要在集团层面建立统一的财务共享服务中心难度非常大。因此他们选择基于多业态、多利润中心、多地区经营的特点，在集团层面进行统一指导和规划，设计了顶层方案，然后由各个业态分开实施，按板块成立多家共享服务中心。后续基于集团层面统一管控的需求，我们还协助了集团对下属各家共享服务中心进行统一评估，并进行了整体的共享运营优化。

第二个案例是一家大型能源央企集团，中兴新云参与了这家央企的海外财务共享建设规划。该集团业务遍布全球80多个国家，设有500多家分支机构，集团共有130万名员工，超过3万名财务人员。他们为建立共享服务中心成立了一家专门的共享运营服务公司，采用1+3+N的布局模式：1个总中心，加3个核心区域中心，再加N个服务部进行业务布局。这家企业是人数最多，国际化程度最深的央企之一，他们可以把财务共享做好，意味着财务共享服务在中国是可以真正落地的。

二、财务共享服务中心到企业数据中心的三大突破

很多人一直将财务共享服务中心视为一个重复的会计工厂，也有人会问，是不是随着共享服务中心的建立，财务人员会越来越少，财务的重要程度也在逐步下降？财务共享服务中心再往下一步发展，是不是还集中在基础交易业务方面的探索，它还能发挥什么样的价值呢？

我们认为随着技术的发展，财务共享服务中心可以通过帮助企业更广泛地采集数据，逐步地向企业数据中心发展。为此，财务共享服务中心应该实现三个方面的突破：

· 第一，突破职能边界。财务共享服务中心其实不应该局限于财务部门中的核算职能，仅仅以会计科目和核算的维度收集一些小数据，财务的职能应该从会计核算的“票、账、表、钱、税”往前迈一步，通过数据与算法能力的提升，在预算、绩效、成本、经营分析等管理会计领域发挥更大的价值。再往上一层，跳出财务部门，进一步支持企业的经营管理。

企业的经营管理其实很大程度上是需要数据来指引的，财务在日常工作中采集了大量经营管理所需的数据，比如合同、发票、交易流水……这些数据不应该仅仅被当作事后的证据使用。我们认为数据更应该被用来研究规律，形成商业洞察，帮助企业预测未来。

以我们服务的一家客户为例，该客户是国内一家著名的客车制造企业，他们对于财务共享服务中心的职能定位，不仅仅是提供财务核算和资金结算，还要进行客车商务定价的策略制定，需要共享服务中心提供对应的数据、模型和测算，这其实已经超越了财务的传统职能边界。

· 第二，突破技术边界，要从IT转向DT。我们过去的信息系统多使用的是IT技术，它更关注的是流程和规则，可以利用信息系统更好、更高效地实现对职能和功能的承载，比如ERP、共享的报账系统、SRM系统，都是在做规则明确、流程清晰的工作。

在这种情况下，数据在信息系统中往往只是附属产品。共享服务中心在业务处理的过程中沉淀了大量的数据，但这些数据可能还是一些小数据集，我们需要对它进一步地结构化、标签化和资产化，从而挖掘出数据深层的价值。

而DT技术更关注的就是数据本身，例如数据到底是怎么产生的，如何进行提取，怎么加工，怎么建模，怎么分析，怎么进行可视化呈现才能帮助企业用数据更好地驱动决策，这些都是DT技术所擅长的。当然，从IT向DT的转换，并不是要用DT技术代替IT技术，在财务数字化的进程中，IT和DT的技术是双轮驱动的，我们两手都要抓，两手都要硬。

比如企业现在的一些资金工作：资金的结算，资金的对账，资金的账户管理……这些都可以依靠IT的技术支撑。但是很多客户会问：“我想要做现金流平衡、资金的预测，为什么传统的资金管理系统做不了？”因为这些都需要DT技术作为支撑。

· 第三，突破数据边界，体现在扩大数据的采集范围、类别范围等，这点我会在后续的案例中再具体展开。

三、财务共享服务中心的数据应用规划

接下来，我们还应该关注两个层面的问题：财务共享服务中心可以提供哪些数据服务？如何做好数据服务？

这张图是中兴新云在《财务数字化白皮书——从财务走向财经》中首次提出的“4×4”财务数字化应用场景矩阵（FDASM），对财务数字化领域所有应用场景进行了归纳总结。

· “四横”是数字化财务中的四种工作方式：操作记录、规则计算、统计分析和模型算法。以税务工作为例，进项认证和纳税申报都可以纳入操作记录类的工作，纳税计算可以纳入规则计算类的工作，税务分析是统计分析类工作，税务的风险评估则可以归为模型算法类的工作。

· “四纵”是数字化财务职能的四个层次：财务会计职能、管理会计职能、业务支持和决策支持职能。

回到刚才的问题，共享服务中心未来到底可以提供哪些领域的数据呢？我们认为就可以依据 “四纵”中不同的职能模块提供数据服务。

首先，财务共享服务中心可以为财务会计提供数据服务。这是最基本的，也是目前多数共享服务中心可以做的或已经在做的，例如费用分析、资金分析、税务分析、采购分析、共享运营的报表分析等等。以费用分析为例，我们可以明确费用的整体总额情况，并且穿透至它的不同业务小类进行分析，还可以把后端获取的财务数据与前端的业务行为进行关联，实时监控这些费用的合规情况。

又比如我们还可以做一些重点费用的专项分析，比如通过差旅费钻取到前端的商旅系统获得业务数据，进行差旅的行为分析，支持企业更科学地制定商旅的管理政策，降低企业的差旅成本。

再比如资金方面，可以通过银行账户的分布情况、变动情况和活跃度的指标分析监控开户的合规情况，同时还可以分析资金的收支情况，比如收付款总额变动的趋势、到期提醒的内容来监控资金的安全。图中展示的就是中兴新云财经云图系列产品在这个领域非常成熟的应用。

同时，共享服务中心在财务会计领域提供数据服务时，通过加强自动化、智能化技术的应用（如RPA、OCR、NLP等），实现在财务会计领域更高效、更全面的数据采集。

财务共享服务中心还可以为管理会计提供数据服务。前期共享服务中心积累了大量财务和业务数据，我们可以对数据进行治理、清洗和加工，再依据企业的管理规则，计算、输出各类管理会计报表。在预算、绩效、成本和投融资管理这些领域，我们可以把数据提供给业务财务和战略财务，助力决策。例如预算的目标数据、行为数据、预实差异数据、预算考核数据等等，都是共享服务中心在管理会计领域可以提供的数据支持。

此外，财务共享服务中心还可以为业务支持和决策支持提供数据服务。在这里我重点给大家讲一下财务共享服务中心对业务的支持，这需要财务深度地参与到企业的全业务价值链中，通过业财一体化经营去梳理业财的交叉节点，全面地采集业财数据，面向业务需求提供数据和算法服务。

在这里和大家分享一个生产制造企业的案例。这家企业的运营过程中有5大核心业务流程：市场、客户、供应链、产品和售后，在这5项主体业务流程中，可以梳理出35个企业重要的业务流程节点，在这35个流程中，又可以挖掘出22个业务和财务交互程度非常深的流程节点，对应这些业财交互深的流程节点，再挖掘出32个可以实现财务数字化应用的场景。

后续我们提供的数据，就是依据这些对应的数字化场景，查看需要提供哪些指标、哪些数据。我们以这个企业的市场流程为例，市场流程中有4个业财交互点：市场选择、客户选择、管理销售通路和订单获取，根据这4项业财交互点可以提出对应的9个数字化应用场景。

比如在产品的商务决策场景中，财务可以根据企业的经营规划和中长期目标，协同业务团队确定产品的定价策略，制定区域定价授权规则，并且将企业的盈利目标引入到整个产品定价模型中，再依据模型提供相关数据并进行指标计算。

那么，财务共享服务中心如何做好数据服务？

· 第一个重要的问题是扩大数据的采集类别，企业经营中的五类数据都应该采集进来。在这里我们提出的数据是一个“大数据”的概念，除了常见的结果数据以外，还应该重视交易数据、过程数据、行为数据、环境数据的采集。

· 第二是扩大数据采集的层次，其中包括财务常见的单据、凭证等数据载体，企业内部信息系统，以及外部广泛来源的数据。

· 第三，我们还要建立数据价值链，从海量的数据中提炼出真正的价值。其实财务会计本身就有一条极简的数据价值链，从开始的原始凭证，到会计凭证、明细账、总账，再到最终报表的出具。而在数据科学中也有一条数据价值链，包括业务需求分析、数据采集、数据的清洗和加工、数据算法、数据的可视化等等。这条数据价值链可以帮助我们面向业务需求，有针对性地提取、组织并利用数据。

· 最后，做好数据服务很重要的一点是做好数据的治理。数据治理的意义在于提高数据质量，促使数据更好地在企业内部实现集成和共享，数据治理又包括了主数据、元数据、数据标准、数据质量、数据生命周期、数据安全等一系列的管理活动。数据治理可以通过建立更加全面的数据标准体系，帮助企业提升数据资源的价值。