中兴新云孙彦丛：从共享服务到财务的数字化

2022年8月18-19日，第四届共享与全球商业服务创新峰会在武汉召开。中兴新云高级副总裁孙彦丛女士应邀出席，以“从共享服务到财务的数字化”为题，分享了共享服务的前沿实践和未来发展趋势。

我们整理了现场发言内容，以飨读者。

从共享服务到财务的数字化

*本文正文4957字，预计阅读时间13分钟

尊敬的各位嘉宾，大家上午好！

我是来自中兴新云的孙彦丛，非常高兴受邀参加第四届共享与全球商业服务创新峰会。今天我分享的题目是“从共享服务到财务的数字化”。在过去的近二十年中，我们帮助了非常多的企业建立起财务共享服务中心，助力财务职能的转型，以及开展财务数字化项目建设，希望能把我们自身的经验和客户的成长经验分享给大家。

一、“1455”世界一流财务管理体系新视角

今年国资委发布了两个重要文件，分别是《关于推动中央企业加快司库体系建设，进一步加强资金管理的意见》和《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，这两个文件对财务界产生了非常大的影响。不仅仅是中央企业，国企、大型民企都面临着财务转型和财务变革的问题。

世界一流财务管理体系，从新视角提出了“1455”财务转型整体框架：

• “1个目标”——建立世界一流财务管理体系的目标；

• “4个变革”——财务管理的理念变革、组织变革、机制变革和功能手段变革；

• “5项职能”——财务的核算报告、资金管理、成本管控、税务管理、资本运作这五大财务职能；

• “5大体系”——全面预算管理体系、合规风控体系、财务数智体系、财务管理能力评价体系和财务人才队伍建设体系。

“1455”财务转型整体框架全面勾勒了未来5~15年财务的发展蓝图，极具前瞻性和指导性，我们提炼了几个关键要点：

第一点在格局层面。财务要突破传统职能，不仅仅是站在财务自身来看财务做什么，而是要以资本和业务为纽带，站在产业链、供应链、生态链的角度，促进数据、信息、技术、标准、金融等全方位协同融合，做到产业融合、业财融合。

第二点在职能层面。财务要树立大财务观，不仅要夯实财务报告、资金报告、税务管理的基本保障职能，还要深化拓展成本管控、投融资管理、资本运作等价值创造的功能，做到财务职能的不缺位、不越位和不错位。

第三点在角色层面。财务人员在企业当中发挥的角色和定位，要从核算人员成长为企业的业务伙伴、战略管理与价值创造者，实现财务从核算型的财务向业务和战略型财务的转变。

第四点在财务的组织层面。财务共享服务中心从账务集中处理中心向企业数据中心转变，提高共享效率，拓展共享边界，财务的组织架构也由金字塔型向纺锤型转变。

第五点在技术层面。财务管理从信息化向智能化、数字化的方向转型，提高数据质量，激活数据价值，完善智能前瞻的财务数智体系。

我们可以看到，在向世界一流财务管理体系迈进的过程中，有两个比较大的突破，第一点是财务职能边界的拓展，第二是信息技术的发展对整个财务管理的深度创新。对财务共享服务中心来讲，需要立足现在、着眼未来，更好地支撑起整体财务职能的变革。财务共享未来是向数字化方向发展，逐渐演变为企业数据中心。

二、财务共享服务中心发展的四个阶段

财务共享服务中心发展可以分为四个阶段：

第一个阶段是建设期，从0到1实现财务共享服务中心搭建，这个阶段对很多规模体量巨大的企业集团来讲，可能需要3年、5年甚至更长的时间；

第二个阶段是运营管理期，财务共享服务中心建立起来只是起步，其发展本身是一个长期运营提升的过程，需要长效的优化机制；

第三个阶段是创新探索期，随着自动化、智能化技术广泛应用到财务共享服务中心，实现全信息自动采集、全系统自动连接，共享服务中心的效率大大提升，并采集沉淀大量数据；

第四个阶段是变革转型期，领先的财务共享服务中心，已经开始向数字化方向转型，逐渐成长为企业的数据中心。

三、从财务共享服务中心到企业数据中心

五个着力点

如何从财务共享服务中心转型升级为企业数据中心？有五个亟待突破的着力点：

一是组织层面，打破组织的边界和壁垒，形成跨越核算职能的组织，也就是超越核算、资金、税务职能之外的其他财务职能拓展；

二是人员能力层面，财务不仅要具备核算的能力，还需要业务洞察、数据能力、业财技一体化的能力；

三是系统层面，信息化是数字化的基础，推进财务系统及关联业务系统改造，打通流程及系统断点，实现全面业财连接；

四是数据层面，提供标准统一的财务报表之外，构建业财融合的财务报告分析，建立纵贯全部经营链条，覆盖各个产品、市场、项目等多维度指标体系；

五是职能层面，不仅涵盖财务核算、资金、税务职能，而且完善财务管理（预算管理/绩效管理/成本管理/资本运作等）决策支持的职能。

两种路径

在实践中，从财务共享服务中心到企业数据中心的路径有两种：第一种是从财务共享服务中心开始，逐步建立IT共享、人事共享、法务共享等多领域的共享服务，为企业全方位赋能，实现多领域共享组织强强联合，打破部门壁垒，推动企业全面共享和企业数字化转型；第二种是以财务共享服务中心为起点，通过共享服务中心的建设，奠定坚实的系统基础、组织基础、数据基础，从财务走向财经，之后通过职能边界、技术边界、数据边界的突破，建立企业数据中心，向企业数字化推进。

三个突破

从财务共享服务中心到企业数据中心要实现三个突破：突破职能边界、突破技术边界、突破数据边界。

突破职能边界

第一，突破职能边界。从横向打破组织壁垒，拓展组织的边界；纵向不仅是聚焦于核算，也要站在企业管理的角度，为战略财务、业务财务以及为各级经营管理者提供相关数据。

财务共享服务中心具体能提供哪些数据服务呢？一是基于已有数据，可以直接提供的数据服务，比如企业的费用分析、税务分析，资金分析、分子公司财务报表分析、共享中心运营报表分析；二是可以为管理会计提供的数据服务，比如为集团所有的单位提供标准化计算服务，执行分析报表以及财务历史数据的提供；三是为业务单元提供的数据服务，在业务支持层面如分板块、分市场、分产品的销售规模和盈利分析，采购成本多维分析看板，工程项目全生命周期经营看板等，在集团层面如产业价值链分析，市场进入决策分析以及中长期的业绩预测等。

突破技术边界

第二，突破技术边界。财务共享服务中心向数字化转型的过程当中，离不开信息技术的支撑。信息化提升了财务共享服务中心效率的同时还沉淀了大量数据，数字化转型一定是需要引入数据科学的理念，基于数字化的手段、工具和平台，真正地助力数字化转型。

从信息化到数字化有五个转变：第一个是从工具自动化到决策自动化，比如交通工具的进步不断提升我们出行的效率，而导航可以为我们展示路况、设计出行路线，支持我们对目的地和路径的决策；第二个是从业务流程到应用场景，信息化关注的是流程优先，数字化关注的是应用场景；第三个是从数据共享到数据驱动，财务共享服务中心的建设帮助我们实现了数据共享，把数据采集、沉淀下来，数字化的工具和手段是基于数据驱动管理和决策；第四个是从信息录入到实时无感，财务最早是手动录入会计分录，业财一体化实现了财务和会计分录自动生成，实际上是转移到业务前端录入，在数字化阶段，数据可以实现实时无感采集，就像现在行程卡大数据实时采集一样；第五个是从IT技术到DT技术，IT关注的是流程、功能、职责、界面， DT关注的是数据采集、清洗、模型、算法以及数据可视化。

突破数据边界

第三，突破数据边界。我们总结为数据价值链+数据治理。数字化转型一定涉及到数据采集，采集到的数据要进行加工、清洗、建模、计算和展示，从而形成整个数据价值链。我们近期出了一本书叫《财务数据价值链：数据、算法、分析、可视化》，感兴趣的朋友可以找来看一看。

突破数据边界，首先要完成数据全面采集，实现汇聚联通。全面采集不仅仅要采集结果数据，还包括交易数据、过程数据、行为数据和环境数据。数据源可以分为“三大层次”：第一层，财务数据载体及其结构化，从财务共享服务中心原始材料，如发票、行程单、合同等内外部载体采集；第二层，对内容信息系统的全面采集，包括对内部信息系统全面实现业财一体化，实现内部信息的采集，比如从企业微信、报账系统、合同系统、人力系统、工时系统等采集业务数据；第三层，对其他外部数据源的全面采集，包括对外部社会化数据的全面采集，比如工商、社保、企业信用等大数据。

数据采集后需要做数据治理，企业在建共享的过程中，会投入大量精力做会计标准化，会计标准化是在会计核算领域的一次数据治理的过程，数字化转型还需从会计标准化上升到企业数据治理层面，才有可能为财务共享服务中心转向数据中心奠定数据基础。在管控层面，要建立数据治理的战略目标、制度、流程、组织、系统和管理机制；在执行层面，要盘点数据资源、建立统一数据标准、持续管理数据质量，规划并建设数据治理平台。在整个企业数据治理的过程当中，需要注意的是“上游治水，下游用水”，要推动前端业务治理数据。

想要突破数据边界仅靠会计核算的辅助字段是满足不了的，需要通过数据标签实现企业经营分析多维立体。

突破数据边界的最后一个方面，是数据的可视化，通过可视化的工具，辅助经营管理者洞察经营全貌。这里分享两个案例：

• 第一个案例是国家电网某省公司的财务数据服务中心，该公司财务数据服务中心的建设，集财务数据的收集、存储、转换、利用、传输于一体，以“票、单、证、表”的业务逻辑整合、贯通业财路径，以每一个经济事项为线索，实现业财数据的分类存储、串联追溯和查询分析，在此基础上建立起财经云图的数据分析模型，挖掘财务数据价值化应用场景，为财务管理和经营决策提供数据服务。具体数据管理的过程分为三点，第一点是搭建财经公共数据底座，第二点是建立数据分析模型，第三点是提供财务数据服务。

  
  

• 第二个案例是某企业财务&数据中心数字化转型项目，其目的是通过数字化的手段，初步建立起公司数字化经营分析体系，实现“一屏数据可知，一键数据可查”，建成“数据监测得到，决策有支撑”的数字化经营管理平台。目前该企业已实现了“一屏了解公司的核心经营成果”，搭建了从订单-立项-合同全流程数字化展示，整合拉通项目的四算数据，实时呈现收入、成本、各部门KPI完成情况等有效数据，并为各级管理者进行看板个性化设计，这都是在财务共享服务中心的基础上做的。

从财务共享服务中心升级为数据中心，对企业来讲，核心意义是帮助企业集团构建数据逻辑，使“经验”变“算法”；聚焦数据分析，使“核算”变“决策”；发挥数据价值，使“数据”变“资产”，让数据经过采集、清洗、算法、可视等数据价值链的锤炼过程，真正转化为转变为可以支撑企业战略和经营决策的“金矿”。

四、未来的财务人才

对财务人员来讲，想要完成转变就需要站在管理的高度去理解财务，站在企业经营的角度去理解企业本身，财务人员的知识结构就需要精通财务、擅长管理、熟悉IT/DT、洞察业务，有战略远见。财务人员需要从IT向DT的思维转变，需要具备对于数据的理解能力，处理数据的技术能力，数据的运营能力和通过数据创造业务价值的能力。

未来的财务一定是数字化的财务。我今天分享的内容就这么多，谢谢大家！

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