【落实一利五率】建设“全员、全方面、全过程”预算管理体系
2023年1月5日，国资委召开中央企业负责人会议，会议全面贯彻落实党的二十大精神和中央经济工作会议部署，进一步优化完善中央企业经营指标体系，提出“一利五率”经营指标和“一增一稳四提升”总体目标，推动中央企业实现高质量发展、提升核心竞争力和建设世界一流企业。
“一利五率”是中央企业高质量发展的“指挥棒”，具体是指：利润总额、净资产收益率、营业现金比率、资产负债率、研发经费投入强度、全员劳动生产率。2023年中央企业"一利五率"指标总体目标定为“一增一稳四提升”：“一增”是指利润总额增速要高于国民经济增速；“一稳”是指资产负债率稳定在65%左右；“四提升”是指净资产收益率、研发经费投入强度、全员劳动生产率、营业现金比率要实现进一步提升。
国资委一文中提出：2023年国资委将围绕建设世界一流财务管理体系，在财务管理方面重点做好以下工作：一是以全面预算为统领，落实高质量发展的目标责任；二是以司库体系为抓手，增强高质量发展的内在动能；三是以财务决算为重点，夯实高质量发展的管理根基。
其中，“以全面预算为统领，落实高质量发展的目标责任”是指：中央企业应建立完善预算管理工作组织机制，通过优化全面预算管理的组织形式，形成以预算目标为中心的责任体系，加强全员、全方面、全过程管理，切实抓好预算工作内部协同，切实提高预算投入有效性，优化资源配置导向性，增强风险管控约束性。
国务院国资委《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》（国资发财评规〔2022〕23号）明确要求：完善纵横贯通的全面预算管理体系。完善覆盖全部管理链条、全部企业和预算单元，跨部门协同、多方联动的全面预算组织体系、管理体系和制度体系，实现财务预算与业务、投资、薪酬等预算的有机融合。建立高效的资源配置机制，实现全面预算与企业战略、中长期发展规划紧密衔接。完善预算编制模型，优化预算指标体系，科学测算资本性支出预算，持续优化经营性支出预算，搭建匹配企业战略的中长期财务预测模型。统筹兼顾当期效益和中长期资本积累，以财务承受能力作为业务预算和投资预算的边界和红线。加强预算执行跟踪、监测、分析，及时纠偏。按照“无预算不开支、无预算不投资”原则，严控预算外经济行为。强化预算执行结果考核评价，增强刚性约束，实现闭环管理。
中兴新云深入理解全面预算管理的相关政策要求，凭借前瞻性理念与大型企业集团全面预算管理体系建设经验，以高效、灵活、强大的全面预算管理系统为工具支撑，为企业提供全面预算管理咨询+系统一体化解决方案，助力企业形成“全员、全方面、全过程”预算管理体系，实现预算事前、事中、事后管控，增强企业风险识别和决策支持能力，赋能企业高质量发展。
▲ 预算管理体系
中兴新云认为，企业应从预算组织、预算管理流程、预算管理规范、预算模型及系统工具等方面着手，逐步建立纵横贯通的全面预算管理体系。
预算组织
完善的预算组织是预算管理高效运行的重要保障，预算组织效率的高低直接决定了预算工作的效率和质量。预算组织形式和企业自身的组织架构密切相关。一般来说，公司设预算管理委员会，负责预算管理及制度建设；财务管理部门是日常工作机构，负责预算编制的组织及预算的汇编工作；董事会是预算批准的最高权力机构；公司内各职能部门是预算管理的基本单位，负责本部门责任范围的预算编制和执行。通常，企业在预算管理实践中按自身的组织模式形成了金字塔型的预算组织架构，按照管理责任的细分，分别建立“总部”、“事业部/经营部”、“基层经营/职能单位”等多级管理架构。预算编制要组织与协调各部门共同进行。
预算管理流程与规范
预算管理流程与规范是预算管理有效性的保证，包括预算流程的确定、预算编制指导手册、预算管理程序文档等，通过流程、制度、规范明确责任，建立起预算管理程序，包括预算编制程序和预算执行控制程序。预算管理过程是上下反复协调的过程，不仅涉及面广，而且有先后次序及处理各部门之间关系的规定。预算程序流程、制度和规范的制定能够避免预算工作的混乱，达成较高的预算工作效率。
预算模型和系统工具
预算模型可以理解为资源配置模型，遵循“战略目标为导向，业务规划为指引，经营指标为输入，预期财务目标为约束，效率提升为要求”的原则，来支撑公司战略、业务规划以及当期经营。预算资源的配置不仅需要考虑能够带来当期收益的经营资金投入，还需要考虑能够为未来带来收益的战略资金投入。预算管理需要信息系统的支撑来提升效率。
预算关键绩效指标
预算考核是预算管理的最后一个环节，形成管理闭环。若没有预算考核会造成企业预算的编制与执行相脱离，重编制、轻执行，使预算失去其应有的权威性和严肃性。预算关键KPI基于预算目标，每个考核主体指定明确的负责人，形成落实到人、责权匹配的预算考核体系。
建立“全员、全方面、全过程”预算管理体系，需要高效、强大、易用的系统工具作为支撑。中兴新云全面预算管理系统全面涵盖经营预测、预算编制、预算滚动、预算控制、预算分析各个环节，并且能够根据企业管理诉求和业务的变化动态灵活配置，帮助企业实现高效编制、动态汇总、实时跟踪、事前控制、智慧分析等多维度全面预算管理目标。
▲ 中兴新云全面预算管理系统架构图
经营预测
企业通常会基于对未来经营情况的预测，对企业资源进行规划与分配，同时会根据经营预测的结果设定经营目标，对所分配资源产生的效益进行评价与控制。然而，财务在制定目标和调整区间时总是缺乏依据，难以建立科学的预测机制，且预算编制工作依赖于财务人员手工完成，无法保证预算编制的质量与时效。
全面预算管理可以借助数字化手段广泛、全面地收集大量不同结构的数据并实时更新，以满足企业资源配置的需求，通过精准收集公司内外部的数据，全面、高质量地实现全面预算管理，帮助企业管理者通过数据洞察企业内部以及外部发展趋势，搭建灵活、敏捷的经营预测体系。
中兴新云全面预算管理系统可根据企业内部历史数据和外部市场数据，模拟推演销售、生产、财务各个业务线不同运营计划的结果，并自动求解最优运营计划，基于预测值和调整值对年度目标进行规划，制定更科学合理的经营目标，助力企业实现预算管理数字化转型。
预算编制
中兴新云全面预算管理系统可搭建多维预算模型，保障数据准确、快捷地传递与汇总；支持多种预算编制流程；可进行Excel高效集成处理，所见即所得，方便预算填报与查询操作；搭建高可塑性的预算体系平台，灵活适应企业预算体系的个性化需求；可进行多场景预算分析，根据企业业务需求搭建预算体系；操作简捷，高效灵活，财务人员无需复杂操作，通过“拖、拉、拽”即可进行系统配置，自由编辑维度，自定义模板样式，解决财务传统表格耗时耗力、出错率高的痛点，打造高效灵活的使用体验。
▲ 预算编制实现数据联动与汇总
预算滚动
中兴新云全面预算管理系统可自定义滚动模型，基于上个版本预算数据进行增减调整，无需从零开始进行预算编制。并可自定义滚动期间，按月、季度等周期滚动预测，根据市场变化，及时调整经营策略，确保年度目标的达成。
预算控制
中兴新云全面预算管理系统可提供多维度预算控制策略，预算控制的颗粒度、控制策略可灵活组合，预算控制节点可自由配置，充分响应企业多元化的预算控制需求。
▲ 预算控制节点可灵活设置
预算分析
中兴新云全面预算管理系统根据企业预算分析体系承载多种预算分析内容、预算分析效率、方法、分析流程等，支持查询预算余额、预算调整明细、预算使用明细、预算执行情况，以BI应用实现数据多维分析，通过仪表盘、大屏、移动端等多终端展示分析结果。
系统支持能力
精细权限管理：中兴新云全面预算管理系统可进行精细权限分配，实现多重数据保护，保障企业预算数据安全。
高效数据管理：系统支持Excel、接口同步等多种预算数据导入方式，可进行便捷的预算填报、查询等操作；系统可搭建数据标准化体系，实现主数据统一，根据业务变化动态同步；系统可构建多维数据库，并全面整合企业信息系统数据，利用ETL定时、全量抽取执行数据。
中兴新云凭借前瞻性理念与财务领域丰富实践，基于大型企业集团全面预算管理体系建设经验，以高效、灵活、强大的全面预算管理系统为工具支撑，助力企业形成“全员、全方面、全过程”的预算管理体系，推动“一增一稳四提升”的总体目标落地实现。
