陈虎：重塑全新的财务数字化体系

2023年8月9日，由陕西省决策咨询委员会指导，中兴新云服务有限公司、西安交通大学管理学院联合主办，陕西会计学会、陕西省总会计师（财务总监）协会、西安市会计学会协办“对标世界一流企业价值创造论坛”在西安顺利举办！中兴新云总裁陈虎先生出席，并作主题分享——《重塑全新的财务数字化体系》。

我们整理了现场发言视频和文字内容，以飨读者。

重塑全新的财务数字化体系

*本文正文2375字，预计阅读时间6分钟

从2005年中兴建立起国内第一家财务共享服务中心到今天，财务共享的变革即将经过20年。在中国，企业管理的每一次变革周期大概都是20年时间——包括会计电算化、ERP和财务共享等。

那么，下一个20年，财务会向何处去？我们能做些什么？

搭建“五新”财务管理体系框架

去年国务院国资委《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》提出了“1455”的中央企业世界一流财务管理体系框架，并提出财务共享中心要向企业数据中心转型。

我们认为，面向财务未来发展方向，在数字化转型的趋势下，企业会形成“五新”财务管理体系框架：

一是新的管理目标，从仅仅提供财务报表，转换为用数据赋企业经营管理决策，包含五个方面——科学决策、事前预警、预判未来、寻求规律、优化资源配置。

二是新的组织人员，从分散的财务组织和孤立的财务人员转化为战略财务、业务服务和共享财务，进而转化为企业财经数据中心和企业的数据中心。站在IT角度，数据中心是基础设施；站在财务角度，数据中心是数据应用。IT部门采集数据、存储数据、搭建通道，财务部门定义数据、计算数据、使用数据和提供信息，二者相辅相成。

三是新的职能和理念，财务不仅仅从事票账表钱税等财务基础工作，还可以从财务会计走向管理会计，比如国资委《指导意见》提到成本、绩效、预算、合规、风控五大职能，财务还可以为业务和决策提供数据，扩展经营支持职能。

四是新的能力应用，既包含IT能力，也包含DT能力。通过信息化实现全流程系统支撑、全系统自动连接，通过数字化的数据、算法和场景来支持决策。不只是财务，企业其他管理体系也都应该具备IT+DT两大能力。

五是有新的保障体系，既有数字化流程保障，又要有数字化的组织，当然更重要的是要有数字化的理念保障，管理者不是凭感觉和经验、而是利用数据和算法做出决策，这一点至关重要。

财务要提高“两大能力”

未来，财务要提高两大能力：

一是IT能力。财务就是IT，财务自身就是一套信息处理的系统；财务跟IT是伙伴，现代企业财务管理，离开IT的支撑几乎无法运转。我们整理出一套完整的财务信息系统架构，有两个核心理念：一是应建尽建，信息系统完成了流程、规则、功能，信息系统越全面、功能越强大，人在基础事务中所花费的时间越少；二是应连尽连，过去财务部门的系统仅仅局限在财务内部，未来，对于财务价值创造，数据源和数据资产沉淀非常重要，当我们把财务和业务系统建好、连好，数据源更准确、数据流更顺畅、数据资产更完整。

二是DT能力。一是要推动数据治理、形成数据标准，数据是石油、是黄金，如果含量不高根本不值得提炼；二是要形成数据加工提炼的方法，即数据价值链，包括数据采集、清洗、标签、指标、算法、可视化的整个过程。会计有一条极简的数据加工流程，比如我们拿到原始凭证是数据采集，对原始凭证做审核是数据清洗，做成记账凭证是打标签，记账凭证进入会计核算系统是数据入池进湖，变成明细账、总账是数据关联，把总账变成报表就是数据服务，这是一个典型的数据加工过程，只不过加工的数据是“小”数据。未来财务对数据的认识要大规模、爆炸式增长，数据是企业有形资产、无形资产之外的第三种资产，是企业除了人才、资本、技术、资源之外的第五种竞争力量。

财务要实现“三大突破”和“三大价值”

未来，财务要实现三大突破：

一是突破职能边界，横向拓展多领域职能共享，纵向不仅为财务提供服务，也为经营管理提供数据服务。

二是突破技术边界，实现流程思维到数据思维的转变，IT向DT的转变，实现系统应建尽建、互联互通，沉淀数据资产。

三是突破数据边界，突破数据类别边界、数据采集边界以及数据管理理念边界，通过数据来发现规律，能够预警、预测未来。

未来，财务将实现三大价值：一是构建数据逻辑，使“经验”变“算法”；二是聚焦数据分析，使“核算”变“决策”；三是发挥数据价值，使“数据”变“资产”，持续为企业经营聚势赋能。

构建基于经营地图的分析体系

立足企业战略，财务还需要构建基于经营地图的分析体系，可分层、分域、分指标、分维度来实现。

分层：不同层级的管理报告使用者关注的维度、立足点、颗粒度不同，对财务分析能力的要求也不同，分为三个层次：第一个层次是获取及报告——这一阶段发生了什么，现状是什么？高层管理者需要的是标准报告和特定报告，反映重点经营问题，实现及时干预；第二个层次是数据分析——事件为什么会发生？趋势是什么？中层管理者需要的是趋势分析，需要根因穿透、统计分析的财务分析能力，能够即时反馈和度量管理举措的成效；第三个层次是数据价值分析——下一步将发生什么？我该做些什么？财务分析能够指导业务决策，实现预测、外推、模型推演、建议优化，指导业务执行。

分域、分指标：随着分析层次进阶，需要做经营战略、经营指标的分解。企业的经营管理按照指标来分解，指标按照维度来搭建，维度按照业务和管理来实现。企业可根据自身业务职能及经营管理要素，从业务职能域、管理域向下细分，逐步梳理每个域下的经营关注点，明确管理报告的具体分析主题、分析方法、颗粒度。

分维度：经营战略、指标分解完成后，企业可明确指标反映的事项切入点，指标维度一般包括客户、合同、项目、时间、产品、组织等；梳理维度后，可根据分析主题及企业经营管理特点匹配对应的分析维度，从而形成相应的管理报告体系。

财务未来发展的两大趋势

一是从数据走向决策。企业要收集财务-业务-产业-宏观经济这四层数据，并要经过数据加工和算法模型，为战略、经营和管理赋能，通过数据价值链的锤炼让数据真正转化为支撑企业战略和经营决策的“金矿”。

二是从财务走向财经。通过财务数字化转型，推动企业财务走向财经，在健全优化财务自身职能的基础上，将财务深植于业务，支持企业经营管理过程。财务部门不再是过去关起门来做事，更重要的是把企业业务活动需要的算法和数据提炼出来，要做数据采集、多维分析、相应的指标标签化展示，把财务目前使用的“加减乘除”扩充为数学计算能力、变成算法，把数据真正做成一种服务，这是财务下一步需要做的。

财务越强大、企业管理能力越强，企业管理能力越强、企业竞争力才越强。世界一流企业一定需要世界一流的管理，而世界一流的管理一定需要世界一流的财务数字化能力。谢谢！